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财务管理暂行规定
2017-02-16  |  作者:  |  【  】 【打印】 【关闭

  中国科学院云南天文台财务管理暂行规定 

    

第一章   总 则 

    第一条 根据中华人民共和国《会计法》、国家科技部、财政部《科学事业单位财务制度》和《会计基础工作规范》及最新修订后的《事业单位财务规则》,为规范我台财务行为,加强财务管理和会计核算,提高资金使用效益,保证我台各项事业的发展,特制订本规定。 

    第二条 我台财务和资产归口管理部门是财务处,该处的职能是:按照国家有关法律、法规和财务规章制度,规范管理单位内部国有资产,合理编制年度财务预算方案及决算报告,负责单位财务收支核算、证券及票证票据管理,代扣、代缴各种税金等业务,协助相关部门对单位的各项经济活动进行审计,并对各独立核算实体单位的财务工作进行指导、监督。 

    第三条 全台财务实行严格的收支两条线管理,各项收入和支出全部纳入台财务统一管理和核算,任何部门和个人不得开设账外账或收入不入账、私设小金库等手段隐匿、转移收入,确保单位资金不流失。 

第二章 经费管理与使用 

    第四条 中国科学院拨入经费的管理。院拨经费,包括财政补助经费和专项经费等,是我台工作正常运转的重要经费来源,必须严格按照相应经费管理规定和预算执行,做到专款专用。 

    第五条 研究课题(项目)经费(下称课题经费)的管理。课题经费的分配与使用实行课题组长负责制。横向、纵向课题及其它来源课题经费入账后,不得擅自转入其它部门或存入个人账户及外单位进行管理和核算。经费转拨需严格按照已在科技处备案的任务书和双方签订的有效协议、合同执行。 

    第六条 为保证我台科研工作的正常进行,课题组长应根据课题进度编制年度经费使用计划,以便合理调度资金。财务处、科技处应按照课题计划和预算执行情况督促经费的使用。 

    第七条 科研课题实行成本核算。课题经费应承担的费用类别、额度和开支标准按现行的课题管理制度和台内有关规定、细则执行。 

    科研项目完成后必须按规定时间结题,课题结题后,结余经费的处置按相关规定进行。 

    第八条 行政经费的管理。行政经费是维持云南天文台正常运转的办公业务经费。 

    行政经费的审批权限:10000元(含10000元)以下由台务会指定的副台长审批,10000—50000元(含50000元)台长审批,50000元以上台务会讨论后由台务会指定的副台长或台长审批。 

    第九条 现金及支票的管理。为了保证资金安全,单位所有的收支必须做到日清月结。库存现金不得超过限定额度存放,不得坐支现金,不得白条抵库。要严格按照规定范围和限额标准使用现金,要严格执行公务卡结算的有关规定,减少现金的使用。    

    支票管理实行支票印鉴分离,支票领取人要签字确认,严格实行登记、领销制度。不得签发金额未定、时间未定、收款单位不明等信息不全的转账支票。要及时、定期进行银行对账,银行存款对账单和调节表必须由相关人员签字确认。网上交易、电子支付等业务,按规定要落实岗位责任,防范支付风险。 

    第十条 票据管理。要建立票据管理台账,对票据购买、保管、领用、注销等工作实行职责分离。要加强对各类票据的审核,不得开据和报销假发票。大额发票应附明细单。签发、收取的票据要符合相关票据管理规定,要及时入账进行会计核算。对收取的重要票据,要留有复印件并妥善保管。 

    第十一条 新宇舟公司是我台从事科普、安全保卫、卫生保洁、绿化、物管等管理工作的所属企业,具有独立法人资格, 

    经费的使用、管理、审批等按公司法和国家相关规定执行。云南天文台作为新宇舟公司主要出资人,为保障云南天文台的权益,新宇舟公司的经济业务活动必须接受云南天文台的监管。 

第三章   借款与报销 

   第十二条 职工出差或购买仪器设备等借款时,必须先填写出差申请单或设备购置申请单及相关合同才能借款。借款和报销的审批权限:研究组负责人的审批权限为10000元(含10000元)以下,台务会指定的副台长审批权限为10000-50000元(含50000元),台长审批权限为50000-200000元(含200000元),200000元以上的借款和报销手续需经台务会讨论后,由台务会指定的副台长或台长审批。借款的同时应明确经费的出处,以便在相应的经费中核支。 

    第十三条 实行审批回避制度:不允许出现负责人、审批人、报销人、领款人为同一人的情况。 

    第十四条 出差借款、报销差旅费等个人领取的现金超过10000元(含10000元)的需提前预约。不属于现金开支范围的业务如采购(设备、材料、低值易耗物品等)、租用车辆(或设备、场地等)、主办或承办会议、委托测试分析等费用结算超过1000元(含1000元)的必需按规定通过支票、信汇或公务卡方式办理。 

    第十五条 职工因公出差或购买仪器设备等借有公款的,在返回单位或购入仪器设备抵达后30日内持有效票据到财务办理报账手续。已有借款没有核销的原则上不得再借款。确因工作需要再次借款,审批权限须提高一个等级。 

    个人借用的备用金是用于零星的材料、办公用品等1000元(不含1000元)以下的小额采购和开支。要规范个人借用的备用金的使用和冲销,不允许用备用金冲销设备购置、差旅费、接待费、夜班费、劳务费等等大额费用和与原来借款事项不相符的冲销及不符合规定的开支,从而规避使用公务卡、支票、信汇等支付方式。不按照规定使用备用金,财务处将收回其名下的备用金,不再允许其借用。 

    第十六条 报账时对审批的要求。报账人员报账时须附已经批准的审批表(出差申请单、设备购置申请单等),财务人员根据审批表对提交的报销单及凭据进行审核,并依据相关规定对报账金额进行复核。报账人员必须对凭据的真实性负责,财务人员对凭据的合法性、合理性和真实性进行审核、查证;对一些有疑问的报账凭据,财务人员有权要求责任人、审批人在单据上作特别说明并签字,特别情况下可要求提高一个审批等级。报账人员、财务人员和审批人对所发生费用的必要性、真实性和合理性都有把关、审核的职责。 

    第十七条 业务招待费的报销。业务招待费是我台为开展工作合理需要而用于各种业务招待与交往所支付的费用。各部门和研究组所发生的业务招待费,需第一责任人签字并附简要说明。大额业务招待费经过台领导审批同意才能报销。 

    严格控制接待费的报销开支范围和开支标准。 

    我台将按规定按照经费规模核定每个课题允许开支的接待费上限,超过上限一律不再允许报销接待费。 

    第十八条 交通费的报销。根据我台实际情况,只有拥有公务用车、野外用车、科考用车的部门、研究组才允许报销燃油费、修理费、过路费、停车费、保险费等相关费用。为避免将与科研活动无关的开支在课题经费里报销,研究组报销公务用车各种费用的人员要相对固定,并且对开支的真实性、合法性负有责任。对燃油费,我台将根据每辆车的用途核定一个总量,超过核定量的燃油费不再允许报销。 

    第十九条 加班费、各种津补贴的报销。加班费标准按照国家规定执行。夜班津贴、里程补贴等津贴标准按云南天文台的规定执行。  

    领取文章津贴和论文引用奖时,不是文章署名作者,不能出现在津贴分配、领取名单之内,而且文章第一作者的津贴分配、领取比例不得少于50%(含50%)。 

    领取加班费、夜班津贴和里程补贴时,需由经办人持由部门负责人、验收人、领款人等签名后的领款单,到人事教育处办理审核、签章等相关手续,然后再到财务处审核后核发加班费、夜班津贴和里程补贴等。 

    第二十条 劳务费的报销。课题组根据工作需要从严控制发放劳务费。劳务费的发放需要由用工部门提出申请,按照财务处规定的格式,提供劳务费发生的事由、劳务人员的姓名、单位、身份证号、银行账号、发放金额、本人签名等等信息,经过人教处、科技处等相关部门审批,财务处审核,按规定扣除相应个人所得税后发放。 

    第二十一条 会议费的报销。召开各种会议前,各部门和各研究组需要先按照规定给财务处提供会议预算,同时要按照政府采购的规定,尽量在定点饭店召开会议(可以查询党政机关出差会议定点饭店查询网),严格控制会议的人员规模和会议天数及会议开支标准和会议开支范围,对于明确规定与会议无关的参观游览、宴请、纪念品等费用,一律不允许报销。     

    报销会议费时,需要提供经过相关部门认可的会议通知、会议预算表、会议决算表和会议代表签到表、会议租车的协议合同及相关原始凭证等。 

    会议和培训的综合定额标准按云南天文台的规定执行。 

    第二十二条 差旅费的报销。各部门、各研究组要根据出差任务,严格控制出差人数和出差天数。要严格按照规定级别选乘交通工具和规定的住宿标准选择住宿宾馆酒店。 

    住宿标准可以查询党政机关出差会议定点饭店查询网 

    没有经过批准,超过规定乘坐交通工具和住宿超标宾馆酒店的,超标部分自理。严格按照出差申请单注明的出差路线、出差地点出差。出差期间顺道或绕道回家探亲所发生的费用和开支,不在差旅费报销范围之内。 

    具体标准按相关规定执行。 

    第二十三条 出国旅费的报销 首先要有经过相关部门审批同意的出国批件,需要提供根据批件所做的预算和有发票无发票两部分内容的外汇核销单。同时需要提供在国外期间发生的相关费用的原始凭证并且在凭证后附上简要的中文翻译或说明,以及结汇当天的外汇汇率水单。 

    第二十四条 及时报账,及时冲销借款。由于发票具有一定的实效性,超过规定时间,有些票据就会失去合法性、合规性。借款超过一定的时限,从法律的角度来说,会造成诉讼无效,对单位而言,就会形成呆坏账,造成国家财产的损失。因此,财务处要求,每年331日以前,必须报销上一年度的发票。原则上不允许出现超过一年和一年以上的发票报销的情况。不及时报账而导致发票过期的,损失自己承担。 

    同一事项发生的借款,必须坚持前款不清,后款不借的原则,做到一事一结,不留尾巴,及时冲销借款。所有借款期限不能超过3年,因为特殊原因造成3年内不能核销借款的,必须到财务处重新填写借款单。 

第四章 资产和采购管理 

    第二十五条   资产的使用应按照国有资产信息化管理的要求,及时将资产变动信息录入管理信息系统,对单位国有资产实行动态管理。 

    第二十六条   单位资产自用管理应本着实物量和价值量并重的原则,对实物资产进行定期清查,完善资产管理账表及有关资料,做到账账、账卡、账实相符,并对资产丢失、毁损等情况实行责任追究制度。  

    第二十七条   单位要建立健全自用资产的验收、领用、使用、保管和维护等内部管理流程,并加强审计监督和绩效考评。根据我台的实际情况,首先由部门和研究组提出申请,经过科技处、财务处和相关主管台领导的审批同意后,才能到财务处借设备购置款或使用公务卡,按照政府采购流程或相关规定进行采购。设备的报废、报损、报失也要经过财务处组织的相关专家评估后,经过相关主管领导同意后才能进行。 

    第二十八条   财务处对单位购置、接受捐赠、无偿划拨等方式获得的资产应及时办理验收入库手续,严把数量、质量关,验收合格后送达具体使用部门;自建资产应及时办理竣工验收、竣工财务决算编报以及按要求办理资产移交和产权登记,要根据资产的相关凭证或文件及时进行账务处理。  

    第二十九条   建立资产领用交回制度。资产领用应经主管领导批准。资产出库时保管人员应及时办理出库手续。办公用资产应落实到人,使用人员离职时,所用资产应按规定交回。 

    第三十条 要认真做好自用资产使用管理,经常检查并改善资产使用状况,减少资产的非正常损耗,做到高效节约、物尽其用,充分发挥国有资产使用效益,防止国有资产使用过程中的损失和浪费。 

    第三十一条 对由于个人的原因造成设备和资产损失的,要根据设备和资产的价值大小、新旧程度、使用状况等等情况,按规定给予当事人一定的经济处罚 。 

    第三十二条 对于政府集中采购目录中的货物和服务项目(明细目录请到财务处咨询),不论资金来源和金额大小,必须按采购中心制定的协议供货制规定进行采购。因特殊原因需要采购协议供货制范围的中标产品以外的产品,应按采购中心制定的有关电子化政府采购流程进行采购。 

    第三十三条 各研究组、各部门在涉及到国外订货和签订对外研制合同等业务时,也必须遵守上述政府采购和招投标法的相关规定,同时需事先将有关情况通报财务处,并提供相关合同、协议等资料,以便向院申报相关的资料和将来国外订货进关时办理相关的海关关税减免和货物验收等手续。 

第五章 经济实体财务管理 

    第三十四条 我台下属经工商管理登记和税务局登记的独立核算实体单位,可根据各实体的经济性质和范围,执行相应的行业会计制度。实体单位的收入、支出实行全成本核算,其会计业务受云南天文台财务处的指导和监督。 

    第三十五条 独立核算实体单位应按和台签订的合同履行规定的义务。 

    第三十六条 按照国家税务局的纳税制度和规定,及时足额地缴纳各种税收。 

第六章 附 则 

    第三十七条 财务处应及时汇总各方面的资料,经过整理、分析,归纳,全面了解整个单位的财务状况,掌握资金运转第一手资料,定期或不定期向台领导汇报全台资金运转情况,为台领导全方位掌握资金动态、资金预测、决策等提供准确的财务信息和资料。 

    第三十八条 本规定未涵盖的其它有关财务事项,仍按原规定执行;其它与本规定不相符合的,按本规定执行。 

    第三十九条 本规定由财务处负责解释。 

    第四十条 本规定自201391日起执行。 

    

 
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